Bank wystawił PIT-11 po ugodzie frankowej - jak zweryfikować informację przed złożeniem zeznania?

Czy PIT-11 po ugodzie frankowej przesądza o podatku?

PIT-11 po ugodzie frankowej otrzymany od banku nie jest decyzją urzędu skarbowego ani samodzielnym rozstrzygnięciem obowiązku podatkowego. Dla frankowicza znaczenie mają treść ugody, sposób rozliczenia i warunki zaniechania poboru podatku określone przez Ministra Finansów w rozporządzeniu opublikowanym jako Dz.U. z 2024 r. poz. 1912.

Bank przekazuje PIT-11 jako informację o danych, które uznał za istotne podatkowo. Kredytobiorca odpowiada jednak za swoje zeznanie roczne. Nie powinien więc ani mechanicznie przepisać kwoty do deklaracji, ani usunąć jej bez ustalenia, czego dokładnie dotyczy.

„PIT-11 jest informacją płatnika, natomiast ocenę powstania przychodu przeprowadza się na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i rzeczywistych okoliczności sprawy.” - parafraza zasad wynikających z ustawy o PIT, Sejm RP / ISAP, tekst aktualny

Jaką funkcję pełni informacja PIT-11?

PIT-11 służy przekazaniu podatnikowi i Krajowej Administracji Skarbowej informacji o świadczeniach wykazanych przez bank, lecz nie zastępuje indywidualnej oceny skutków ugody frankowej a podatek dochodowy.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wiąże opodatkowanie z przychodem, a jego ustalenie wymaga analizy konkretnego świadczenia, nie tylko etykiety wpisanej przez bank. Szczególnej ostrożności wymagają dokumenty, w których obok redukcji salda pojawia się zwrot rat albo dodatkowa wypłata.

• PIT-11 - bank może wskazać w nim przychód z innych źródeł, ale formularz nie opisuje samodzielnie pełnej konstrukcji ugody.
• Ugoda frankowa - dobrowolne porozumienie z bankiem może łączyć kilka odrębnych rozliczeń o różnym znaczeniu podatkowym.
• Twój e-PIT - usługa może pokazać dane przesłane przez bank, lecz podatnik powinien zweryfikować je przed akceptacją.
• Urząd skarbowy - może pytać o rozbieżność między informacją banku a zeznaniem, dlatego potrzebne są dokumenty i spójne stanowisko.

Dlaczego dane banku wymagają porównania z treścią ugody?

Pierwszym krokiem jest przeczytanie paragrafu rozliczeniowego ugody i załączonej kalkulacji, ponieważ nazwa „kwota dodatkowa” albo „zwrot” nie wyjaśnia jeszcze podatkowego charakteru płatności.

W praktyce redakcyjnej Poradnika Frankowicza spotykamy ugody, w których bank równocześnie umarza pozostałe saldo i wypłaca określoną sumę. Takie pozycje trzeba rozdzielić. Jedna łączna liczba z PIT-11 może nie odpowiadać jednemu zdaniu ugody.

Najbezpieczniejsza zasada: PIT-11 uruchamia kontrolę dokumentów, a nie automatyczną odpowiedź, czy podatek od ugody z bankiem jest należny.

• Przykład 1 - ugoda umarza saldo 80 000 zł bez przelewu dla kredytobiorcy, więc analizie podlega umorzenie, a nie wypłata pieniężna.
• Przykład 2 - bank wypłaca 15 000 zł opisane jako rozliczenie ugody, dlatego trzeba ustalić, czy suma odnosi się do wcześniej spełnionych świadczeń.
• Przykład 3 - PIT-11 wskazuje 95 000 zł, a ugoda obejmuje 80 000 zł redukcji salda i 15 000 zł przelewu, co wymaga osobnego wyjaśnienia obu składników.
• Przykład 4 - dwoje współkredytobiorców otrzymuje dwa formularze z różnymi kwotami, więc podział należy zestawić z treścią ugody i zaświadczeniem banku.

Jak ustalić, którego elementu ugody dotyczy kwota wykazana przez bank?

Kwotę z PIT-11 należy rozłożyć na składniki wskazane w ugodzie, historii kredytu i rozliczeniu banku: umorzony kapitał, odsetki, opłaty, zwrot rat oraz ewentualną dodatkową wypłatę. Tylko takie zestawienie pozwala sprawdzić, czy bank wykazał jedną pozycję, czy połączył kilka świadczeń.

Czym różni się umorzenie zadłużenia od zwrotu świadczeń i dodatkowej wypłaty?

Umorzenie zadłużenia oznacza rezygnację banku z dochodzenia określonej należności, zwrot świadczeń odnosi się do pieniędzy wcześniej zapłaconych przez kredytobiorcę, a dodatkowa wypłata może mieć jeszcze inną podstawę wskazaną w ugodzie.

Nie można z góry uznać, że każda z tych pozycji jest opodatkowana albo neutralna podatkowo. Ustawa o PIT wymaga oceny, czy po stronie podatnika powstało definitywne przysporzenie majątkowe oraz czy zastosowanie ma zaniechanie poboru podatku.

• Umorzenie kapitału - dotyczy niespłaconej części kwoty głównej kredytu i powinno być wskazane w kalkulacji salda.
• Umorzenie odsetek - dotyczy naliczonych, lecz niewymagalnych albo niespłaconych odsetek, które warto oddzielić od kapitału.
• Umorzenie opłat - może obejmować prowizje, koszty windykacyjne lub inne należności, jeśli ugoda wymienia je osobno.
• Zwrot rat - wymaga porównania z historią rzeczywistych wpłat dokonanych przez kredytobiorcę na rzecz banku.
• Dodatkowa wypłata - wymaga wskazania przez bank konkretnego paragrafu ugody i sposobu obliczenia kwoty.

Jak przygotować własną tabelę rozliczenia ugody?

Przygotuj tabelę w pięciu kolumnach: pozycja z ugody, kwota, opis banku, dokument źródłowy i kwestia do wyjaśnienia. Taka karta kontroli ogranicza ryzyko rozmowy o ogólnikach podczas reklamacji PIT-11 w banku.

Pozycja	Przykładowa kwota	Dokument źródłowy	Pytanie do banku
Umorzenie kapitału	80 000 zł	Ugoda i saldo końcowe	Czy całość wykazano w PIT-11?
Umorzenie odsetek	12 000 zł	Załącznik rozliczeniowy	Jaka jest podstawa kwalifikacji?
Zwrot rat	15 000 zł	Historia spłat i przelew	Czy to zwrot własnych wpłat?
Wypłata dodatkowa	5 000 zł	Paragraf ugody	Dlaczego ujęto ją jako przychód?

Kwota z PIT-11 powinna dać się odtworzyć z dokumentów banku; jeśli nie można jej przypisać do konkretnych pozycji, potrzebne jest pisemne wyjaśnienie.

Czy ugoda spełnia warunki zaniechania poboru podatku?

To zależy od wszystkich przesłanek rozporządzenia Ministra Finansów z 20 grudnia 2024 r., a nie od samego faktu, że kredyt był powiązany z CHF. Należy sprawdzić mieszkaniowy cel kredytu, inwestycję mieszkaniową, sytuację kredytobiorcy i datę uzyskania ewentualnego przychodu (źródło: Dz.U. 2024 poz. 1912).

„Zaniechanie poboru podatku działa w granicach warunków określonych w rozporządzeniu i nie obejmuje automatycznie każdej ugody dotyczącej kredytu walutowego.” - Minister Finansów, rozporządzenie z 20 grudnia 2024 r., Dz.U. 2024 poz. 1912

Jak zweryfikować mieszkaniowy cel kredytu i liczbę finansowanych inwestycji?

Zacznij od umowy kredytu i jej celu wskazanego w dokumentacji, a następnie sprawdź, czy środki finansowały jedną inwestycję mieszkaniową w rozumieniu rozporządzenia.

Problemy pojawiają się zwłaszcza wtedy, gdy kredyt obejmował zakup lokalu użytkowego, budowę z częścią przeznaczoną na działalność, refinansowanie innych zobowiązań albo kilka nieruchomości. Sam adres nieruchomości nie wystarczy; liczy się dokumentowany cel finansowania.

• Umowa kredytu - powinna wskazywać cel finansowania, nieruchomość oraz rodzaj zabezpieczenia hipotecznego.
• Akt notarialny - pomaga powiązać kredyt z kupowanym lokalem lub domem i datą inwestycji.
• Operat lub dokumentacja bankowa - może ujawnić, czy nieruchomość miała funkcję mieszkalną, użytkową albo mieszaną.
• Aneks kredytowy - może zmienić kwotę, cel albo sposób wykorzystania środków, więc nie należy go pomijać.
• Oświadczenia składane bankowi - mogą wyjaśniać refinansowanie lub zmianę przeznaczenia finansowania.

Czy wcześniejsze skorzystanie z preferencji ma znaczenie?

Tak, wcześniejsze skorzystanie z zaniechania poboru podatku w związku z inną inwestycją mieszkaniową może mieć znaczenie, dlatego należy porównać historię własnych rozliczeń z warunkami aktualnego rozporządzenia.

Nie należy opierać się na pamięci. Kredytobiorca powinien sprawdzić poprzednie ugody, wcześniejsze umorzenia i złożone zeznania. Przy wspólnym kredycie każdy współkredytobiorca może wymagać odrębnej oceny swojej sytuacji.

• Jedna inwestycja mieszkaniowa - wymaga odniesienia do definicji i warunków wskazanych w aktualnym akcie prawnym.
• Drugi kredyt hipoteczny - nie przesądza samodzielnie wyniku, ale powinien zostać opisany przy analizie przesłanek.
• Współkredytobiorca - powinien sprawdzić, czy jego wcześniejsze rozliczenia różnią się od sytuacji drugiej strony umowy.
• Data ugody - trzeba ją zestawić z okresem zastosowania rozporządzenia w aktualnym brzmieniu.

Kiedy sprawdzić aktualne brzmienie przepisów?

Aktualne brzmienie rozporządzenia i ustawy o PIT należy sprawdzić bezpośrednio przed złożeniem zeznania, ponieważ znaczenie ma data uzyskania przychodu oraz zakres obowiązywania regulacji.

Nie używaj w rozliczeniu starych artykułów prasowych ani skrótowych odpowiedzi z forów. Źródłem powinien być tekst aktu w ELI/ISAP, a przy wątpliwości - indywidualna konsultacja podatkowa.

• Data podpisania ugody - wskazuje moment zdarzenia cywilnoprawnego, lecz nie zawsze sama rozstrzyga moment podatkowy.
• Data wypłaty - ma znaczenie, gdy bank przekazuje kredytobiorcy pieniądze na rachunek.
• Data umorzenia - powinna wynikać z ugody lub dokumentu rozliczenia kredytu.
• Stan prawny - należy potwierdzić na dzień podejmowania decyzji o zeznaniu rocznym.

Jak porównać PIT-11 z ugodą, historią kredytu i rozliczeniem banku?

Porównanie wykonaj w czterech krokach: sprawdź dane osobowe i rok podatkowy, odnajdź kwotę w ugodzie, zestaw ją z historią spłat oraz zażądaj kalkulacji, jeśli nie da się uzgodnić liczb. Przy współkredytobiorcach kontrola obejmuje oddzielnie każdy wystawiony PIT-11.

Jakie dokumenty są potrzebne do kontroli kwoty?

Zbierz pełny zestaw dokumentów przed kontaktem z bankiem, ponieważ pojedynczy PIT-11 nie pozwala sprawdzić podstawy jego wystawienia.

• Umowa kredytu - pokazuje cel, strony oraz podstawowe parametry kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe.
• Wszystkie aneksy - mogą zmieniać saldo, walutę rozliczenia, liczbę dłużników lub cel finansowania.
• Podpisana ugoda - zawiera postanowienia o umorzeniu, wzajemnych roszczeniach i ewentualnej wypłacie.
• Zaświadczenie banku - powinno przedstawiać rozliczenie ugody i datę rozliczenia kredytu.
• Historia spłat - pozwala sprawdzić, czy opisany zwrot odpowiada własnym wpłatom kredytobiorcy.
• PIT-11 dla każdego kredytobiorcy - umożliwia kontrolę przypisania kwot między stronami.

Czy współkredytobiorcy powinni zawsze rozliczać kwotę po połowie?

Nie, podział po połowie nie jest automatyczną regułą podatkową, ponieważ wymaga sprawdzenia stron ugody, sposobu przypisania świadczenia oraz informacji wystawionych każdemu współkredytobiorcy.

Przykład 5: bank wystawił jednemu kredytobiorcy PIT-11 na 40 000 zł, a drugiemu na 40 000 zł. Jeżeli ugoda i wyliczenie banku nie wyjaśniają takiego podziału, oboje powinni uzyskać pisemną kalkulację. Przykład 6: kwota z formularza jednej osoby nie odpowiada jej udziałowi wskazanemu w dokumentach - to konkretna rozbieżność do zgłoszenia.

• Strony ugody - pokazują, kto zawarł porozumienie z bankiem i komu przypisano wzajemne świadczenia.
• Rachunek wypłaty - może pokazywać techniczny sposób przelewu, ale nie przesądza sam o kwalifikacji podatkowej.
• Oddzielne PIT-11 - wymagają porównania z indywidualnymi danymi każdego kredytobiorcy.
• Wspólne rozliczenie małżonków - nie usuwa potrzeby sprawdzenia danych źródłowych przypisanych każdej osobie.

Jak poprosić bank o wyjaśnienie albo korektę PIT-11?

Złóż reklamację lub wiadomość w bankowości elektronicznej w sposób potwierdzający datę wysłania i poproś o rozbicie kwoty z PIT-11 na konkretne elementy ugody. Jeżeli stwierdzisz błąd danych lub rachunku, żądaj wystawienia korekty PIT-11 oraz przekazania jej Tobie i właściwemu urzędowi skarbowemu.

Jakie pytania zadać bankowi na piśmie?

W piśmie zadaj krótkie pytania o liczby, dokumenty i podstawę kwalifikacji, nie zakładając z góry, że bank musi podzielić Twoją ocenę podatkową.

1. Wskaż numer ugody, datę jej zawarcia oraz numer otrzymanego PIT-11.
2. Poproś o podanie konkretnego paragrafu ugody, którego dotyczy wykazana kwota.
3. Zażądaj rozbicia sumy na kapitał, odsetki, opłaty, zwrot świadczeń i dodatkową wypłatę.
4. Zapytaj o podstawę prawną oraz opis przyjęty przez bank przy sporządzaniu informacji.
5. W przypadku współkredytobiorców poproś o wyjaśnienie sposobu podziału kwoty pomiędzy osoby.
6. Jeżeli widzisz błąd, wyraźnie zażądaj korekty PIT-11 i pisemnego potwierdzenia jej wysłania.

Czy reklamacja do banku przesuwa termin złożenia zeznania?

Nie, samo oczekiwanie na odpowiedź banku nie stanowi automatycznego przesunięcia terminu złożenia zeznania rocznego, dlatego sprawę należy rozpocząć możliwie szybko (źródło: Krajowa Administracja Skarbowa, informacje PIT).

Bank może udzielić wyjaśnienia, odmówić korekty albo przesłać poprawiony formularz, ale czas odpowiedzi nie zwalnia podatnika z obowiązków wobec urzędu skarbowego. Zachowaj UPO, potwierdzenie wysłania reklamacji i całą korespondencję.

• Bankowość elektroniczna - zwykle zapewnia datę wysłania i numer sprawy reklamacyjnej.
• Przesyłka rejestrowana - daje dowód nadania, gdy bank nie udostępnia bezpiecznego kanału online.
• Odpowiedź banku - powinna zostać dołączona do własnej teczki rozliczeniowej nawet wtedy, gdy nie uwzględnia reklamacji.
• Korekta PIT-11 przez bank - powinna być sprawdzona pod kątem kwoty, roku podatkowego i danych wszystkich współkredytobiorców.

Co zrobić, gdy bank nie skoryguje informacji przed terminem rozliczenia?

Brak korekty PIT-11 przed złożeniem zeznania wymaga udokumentowanej decyzji, a nie jednego uniwersalnego rozwiązania. Kredytobiorca może rozliczyć się według skorygowanej informacji, własnej oceny opartej na dokumentach albo - po konsultacji - złożyć zeznanie i później rozważyć korektę na zasadach Ordynacji podatkowej.

Czy dane w usłudze Twój e-PIT można zmienić?

Tak, dane widoczne w usłudze Twój e-PIT należy sprawdzić przed akceptacją, a decyzja o ich zmianie powinna wynikać z udokumentowanej analizy ugody i przepisów, nie z samej niezgody z bankiem.

Twój e-PIT jest narzędziem Krajowej Administracji Skarbowej, a nie rozstrzygnięciem prawnym. Przykład 7: bankowa informacja pojawia się w usłudze, lecz ugoda i zaświadczenie wskazują niespójne liczby - przed akceptacją potrzebna jest analiza oraz kontakt z bankiem albo doradcą podatkowym.

• Akceptacja zeznania - kończy etap weryfikacji technicznej, ale nie zastępuje kontroli merytorycznej danych.
• Dokumenty źródłowe - powinny uzasadniać każdą zmianę danych przekazanych przez bank.
• Korekta zeznania - jest instrumentem przewidzianym przez Ordynację podatkową, gdy później zmienią się istotne dane.
• Termin ustawowy - trzeba potwierdzić dla danego roku bezpośrednio w komunikatach Krajowej Administracji Skarbowej.

Kiedy rozważyć interpretację indywidualną Krajowej Informacji Skarbowej?

Rozważ interpretację indywidualną KIS wtedy, gdy dokumenty są kompletne, problem dotyczy konkretnej kwalifikacji podatkowej i czas pozwala na rzetelne przygotowanie opisu stanu faktycznego.

Interpretacja nie zastępuje ugody, reklamacji ani analizy rachunków. Jej użyteczność zależy od zgodności opisu we wniosku z rzeczywistymi dokumentami. Przed złożeniem wniosku sprawdź aktualny formularz, opłatę i zasady na stronie Krajowej Informacji Skarbowej.

• Złożona ugoda - powinna zostać opisana wraz z mechanizmem umorzenia i każdą wypłatą banku.
• Cel mieszkaniowy - należy przedstawić zgodnie z umową kredytu i dokumentami finansowania.
• Wcześniejsze preferencje - trzeba wskazać, jeżeli mogą mieć znaczenie dla zaniechania poboru podatku CHF.
• Termin rozliczenia - należy uwzględnić przed wyborem interpretacji jako narzędzia pomocniczego.

Kiedy potrzebna jest pilna konsultacja podatkowa lub prawna?

Pilna konsultacja z doradcą podatkowym, radcą prawnym albo adwokatem jest wskazana, gdy ugoda obejmuje kilka świadczeń, kredyt miał cel mieszany, bank odmawia wyjaśnienia albo termin rozliczenia jest bliski.

R. pr. Katarzyna Adamska zwraca uwagę, że w sporach konsumentów z bankami treść ugody bywa sformułowana skrótowo, podczas gdy jej skutki finansowe wynikają z wielu dokumentów. Tu nie ma miejsca na kopiowanie cudzej odpowiedzi z internetu.

• Kredyt na lokal mieszkalny i użytkowy - wymaga dokładnego ustalenia przeznaczenia każdego elementu finansowania.
• Refinansowanie - może utrudnić prostą ocenę mieszkaniowego celu kredytu.
• Dodatkowa wypłata banku - wymaga ustalenia jej podstawy ekonomicznej i prawnej.
• Odmowa korekty - uzasadnia analizę stanowiska banku przed decyzją o zeznaniu.

Jaką dokumentację zachować na wypadek pytań urzędu skarbowego?

Zachowaj ugodę, umowę kredytu, aneksy, historię spłat, rozliczenie banku, PIT-11, reklamacje, odpowiedzi banku oraz złożone zeznanie z UPO. Dokumentacja nie eliminuje automatycznie ryzyka sporu, ale pozwala wykazać, na jakiej podstawie frankowicz podjął decyzję podatkową.

Jak długo przechowywać dokumenty?

Dokumenty przechowuj co najmniej przez okres istotny dla rozliczenia podatkowego i możliwej weryfikacji przez urząd skarbowy, a przy wątpliwości potwierdź aktualne terminy z doradcą podatkowym albo Krajową Administracją Skarbową.

• Ugoda z bankiem - stanowi podstawowy dokument wyjaśniający rodzaj rozliczenia.
• Zaświadczenie o zamknięciu kredytu - potwierdza saldo i datę rozliczenia.
• Historia rachunku - dokumentuje rzeczywiste przelewy banku oraz wcześniejsze wpłaty kredytobiorcy.
• PIT-11 i jego korekty - pokazują, jakie informacje bank przekazał administracji skarbowej.
• UPO zeznania - potwierdza terminowe złożenie rozliczenia elektronicznego.

Jak bezpiecznie przekazywać dokumenty do wstępnej analizy?

Przekazuj pełne dokumenty wyłącznie pełnomocnikowi, doradcy podatkowemu albo zaufanej kancelarii, a przy wstępnej ocenie usuń zbędne numery rachunków, PESEL i dane osób trzecich.

Przykład 8: przesłanie samego PIT-11 bez ugody często prowadzi do odpowiedzi warunkowej, bo nie pozwala ustalić pochodzenia liczby. Przykład 9: zanonimizowana tabela rozbieżności może ułatwić pierwszy kontakt, ale nie zastępuje dokumentów potrzebnych do indywidualnej porady.

• Dane identyfikacyjne - powinny być ograniczane przy kontaktach niezwiązanych jeszcze z udzieleniem porady.
• Pełna dokumentacja - jest potrzebna specjaliście do oceny konkretnej sytuacji podatkowej.
• Kopia korespondencji - powinna zachowywać daty, numery spraw i załączniki wysłane do banku.
• Chronologia zdarzeń - ułatwia ustalenie daty ugody, wypłaty, umorzenia i złożenia PIT.

Najczęściej zadawane pytania

Czy PIT-11 od banku po ugodzie oznacza, że muszę zapłacić podatek?

Nie, sam PIT-11 nie przesądza jeszcze o obowiązku zapłaty podatku. Trzeba ustalić, jakiego świadczenia dotyczy kwota i czy w konkretnych okolicznościach mogą działać przepisy o zaniechaniu poboru podatku. Ocena zależy od treści ugody, celu kredytu oraz aktualnego stanu prawnego.

Czy kwota z PIT-11 musi znaleźć się w zeznaniu rocznym?

Danych z formularza nie należy ani automatycznie przepisywać, ani pomijać bez analizy. Jeżeli informacja budzi wątpliwości, zbierz dokumenty i wystąp do banku o kalkulację albo korektę. Sposób rozliczenia warto ustalić indywidualnie ze specjalistą.

Jak sprawdzić, skąd bank wziął kwotę przychodu?

Porównaj PIT-11 z ugodą, rozliczeniem salda, historią spłat oraz potwierdzeniami przelewów. W reklamacji poproś o rozbicie kwoty na umorzony kapitał, odsetki, opłaty i dodatkową wypłatę. Bank powinien wskazać, z którego postanowienia ugody wynika jego wyliczenie.

Czy każde umorzenie kredytu frankowego jest objęte zaniechaniem poboru podatku?

Nie, nie należy przyjmować takiego założenia. Rozporządzenie Ministra Finansów określa konkretne warunki dotyczące między innymi mieszkaniowego celu kredytu i inwestycji mieszkaniowej. Każdą ugodę trzeba ocenić w jej własnym stanie faktycznym.

Co zrobić, jeśli bank odmawia korekty PIT-11?

Poproś o pisemne uzasadnienie odmowy i pełną kalkulację. Następnie skonsultuj ugodę oraz dokumenty kredytowe z doradcą podatkowym lub prawnikiem. W zależności od okoliczności można rozważyć sposób złożenia zeznania, późniejszą korektę albo interpretację indywidualną KIS.

Czy reklamacja do banku przesuwa termin złożenia PIT?

Nie, reklamacja nie przesuwa automatycznie ustawowego terminu rozliczenia. Dlatego nie należy czekać biernie na odpowiedź banku. Trzeba zachować dowód zgłoszenia i odpowiednio wcześnie podjąć decyzję dotyczącą zeznania.

Czy współkredytobiorcy powinni wykazać po połowie kwoty z ugody?

To zależy od treści ugody, dokumentów kredytowych i informacji wystawionych każdej osobie. Podział po połowie może być prawidłowy, ale nie wynika automatycznie z samego faktu wspólnego kredytu. Rozbieżność między dokumentami wymaga wyjaśnienia z bankiem.

Źródła i literatura

Akty prawne

1. Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - ISAP, w szczególności zasady dotyczące przychodów i źródeł przychodów.
2. Rozporządzenie Ministra Finansów z 20 grudnia 2024 r., Dz.U. 2024 poz. 1912 - ISAP, dotyczące zaniechania poboru podatku od niektórych dochodów związanych z kredytem hipotecznym na cele mieszkaniowe.
3. Ustawa z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa - ISAP, w zakresie korekt deklaracji oraz interpretacji indywidualnych.

Instytucje pomocne przy weryfikacji

1. Krajowa Administracja Skarbowa - PIT i Twój e-PIT, informacje o aktualnym rozliczeniu rocznym.
2. Krajowa Informacja Skarbowa - interpretacje indywidualne, aktualne informacje o wnioskach i procedurze.
3. Rzecznik Finansowy, materiały dotyczące ochrony klientów podmiotów rynku finansowego.

Przed złożeniem zeznania sprawdź aktualne brzmienie przepisów i komunikaty Krajowej Administracji Skarbowej. Zobacz także jak ocenić ugodę frankową przed podpisaniem, ugoda czy pozew frankowy - porównanie decyzji, co dzieje się po zawarciu ugody z bankiem, jak wybrać kancelarię do sprawy frankowej oraz podstawowe pojęcia dotyczące kredytów frankowych.

Treść ma charakter wyłącznie informacyjny i nie zastępuje indywidualnej porady prawnej ani podatkowej udzielonej po analizie dokumentów konkretnej sprawy.

Przeczytaj również

• BIK i zdolność kredytowa po zaprzestaniu płacenia rat - jakie konsekwencje powinien rozważyć frankowicz?
• Aneks do umowy, informacja o ryzyku i symulacja rat - jakie dokumenty mogą mieć znaczenie w sprawie WIBOR?